有效發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)高惠低作用
李學(xué)杰
李學(xué)杰
更新時(shí)間：2024/10/17 15:35:03 來源：焦作日報(bào)
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經(jīng)濟(jì)頻道
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。自2018年我國實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅新稅制以來，個(gè)人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。
個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)可以客觀真實(shí)地反映個(gè)稅的稅款構(gòu)成情況。稅務(wù)總局近年來的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，我國個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上，申報(bào)收入位居全國前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。
10月15日，國家稅務(wù)總局官網(wǎng)公布了2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)情況，提到“個(gè)人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個(gè)稅”。
有關(guān)方面專家介紹，個(gè)人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負(fù)擔(dān)須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配”的公平原則，也與世界上主要國家收入居前人群繳納個(gè)稅比例均占大頭相一致。這說明個(gè)人所得稅的調(diào)高作用還是較為明顯的，個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面發(fā)揮了積極作用。
與此同時(shí)，個(gè)人所得稅的惠低作用也得到充分發(fā)揮。以綜合所得繳納個(gè)稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收，個(gè)人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻(xiàn)的，充分體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅制度中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅的基本取向。
稅收數(shù)據(jù)顯示，目前，我國取得綜合所得的人員中，無須繳納個(gè)稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。
下一步，稅務(wù)部門將配合相關(guān)部門完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，更好發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配作用，更好服務(wù)保障和改善民生，有效促進(jìn)共同富裕。
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個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。自2018年我國實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅新稅制以來，個(gè)人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。
個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)可以客觀真實(shí)地反映個(gè)稅的稅款構(gòu)成情況。稅務(wù)總局近年來的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，我國個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上，申報(bào)收入位居全國前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。
10月15日，國家稅務(wù)總局官網(wǎng)公布了2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)情況，提到“個(gè)人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個(gè)稅”。
有關(guān)方面專家介紹，個(gè)人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負(fù)擔(dān)須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配”的公平原則，也與世界上主要國家收入居前人群繳納個(gè)稅比例均占大頭相一致。這說明個(gè)人所得稅的調(diào)高作用還是較為明顯的，個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面發(fā)揮了積極作用。
與此同時(shí)，個(gè)人所得稅的惠低作用也得到充分發(fā)揮。以綜合所得繳納個(gè)稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收，個(gè)人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻(xiàn)的，充分體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅制度中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅的基本取向。
稅收數(shù)據(jù)顯示，目前，我國取得綜合所得的人員中，無須繳納個(gè)稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。
下一步，稅務(wù)部門將配合相關(guān)部門完善綜合和分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，更好發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配作用，更好服務(wù)保障和改善民生，有效促進(jìn)共同富裕。
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